Quel est le traitement fiscal de l'assurance vie en 2019 ?

Les plus-values ​​générées par les investissements sont soumises à une imposition variable en fonction de la nature de l'investissement. Le gain en capital correspond à la différence entre le capital accumulé et le capital versé. Pour les produits d’assurance épargne et d’investissement, le calcul et le paiement des impôts sont différés jusqu’à la collecte du capital. Un autre impôt appliqué est le droit de timbre, calculé chaque année et appliqué à la valeur du capital accumulé. Il ne s'applique pas aux produits appartenant à la classe I (c'est-à-dire ceux qui investissent dans des comptes séparés). Pour les personnes physiques, la compagnie d’assurance agit en tant qu’agent de retenue à la source, c’est-à-dire qu’elle calcule les impôts dus, les retient et les verse aux autorités fiscales. Suivez ce lien pour en savoir plus : fiscalité assurance vie

fiscalité assurance vie

Impôt sur les bénéfices

Les gains en capital sont imposés sur la base des taux suivants, modifiés au fil du temps:

  • 12,5% jusqu'au 31/12/2013
  • 20% du 1/1/2012 au 30/06/2017
  • 26% à compter du 1er juillet 2019

Cependant, la législation fiscale prévoit également que les rendements des obligations d'État (et équivalents) continuent d'être soumis à 12,5%.

Par conséquent, le taux d'imposition effectif dépendra de la composition réelle des investissements (titres d'État et autres). Par conséquent, chaque année, la Société identifie, pour chaque fonds distinct / interne de gestion interne, le pourcentage de titres publics par rapport à la totalité des actifs: la moyenne simple de ces pourcentages est celle qui doit être appliquée au rendement déterminé selon les règles ordinaires.

Le capital liquidé en cas de naissance prématurée à partir de 2015 est soumis à une imposition normale des plus-values, à l'exception du capital versé contre le "risque de mortalité".

La prestation de décès ne fait toujours pas partie de l'actif héréditaire et n'est donc pas soumise à l'impôt sur les successions.

Annulation de la rente:

  • la rente versée ne constitue pas un revenu IRPEF (le capital converti en rente est soumis à une imposition sur la plus-value éventuelle);
  • la réévaluation annuelle de la rente versée est maintenant imposée à 26% en tant que plus-value, à l’exception de la partie attribuable à des titres publics ou assimilés, imposée à 12,50%.

La défiscalisation de l'assurance-vie

Il est possible de déduire 19% des primes versées annuellement pour les contrats relatifs au risque de décès, à l'invalidité permanente d'au moins 5% ou à la non-suffisance. À partir de 2014, le plafond de prime de déductibilité est de 530 euros pour les deux premiers risques et de 1 291 euros pour le risque de non-suffisance. Par conséquent, la déduction maximale pour la couverture du risque de décès s'élève à 100,70 €.

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